México y el Impuesto sobre la Renta Comparado con la OCDE
México se sitúa como uno de los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) con menores tasas de Impuesto sobre la Renta (ISR) para los trabajadores, según un reciente informe del organismo. En promedio, los empleados en el país aportaron un 21.7% de su salario en concepto de ISR y contribuciones a la seguridad social durante el año 2025.
Cuña Fiscal y su Impacto
El organismo elaboró un análisis que compara la cuña fiscal —que incluye el ISR y las cotizaciones a la seguridad social tanto del empleado como del empleador, menos las prestaciones monetarias. Esta cuña fiscal revela el porcentaje de impuestos totales sobre salarios que asumen tanto los empleados como los empleadores, y su impacto en los costos laborales.
La OCDE advirtió que el aumento de la cuña fiscal puede desincentivar tanto el empleo como la contratación, al reducir el ingreso neto de los empleados y encarecer los costos laborales para los patrones.
Incrementos y Salarios Reales
A pesar de las subidas en los tipos impositivos en muchos países, los salarios reales crecieron en 35 de los 38 países miembros de la OCDE en 2025. En este contexto, la renta después de impuestos de un trabajador soltero que recibe un salario medio aumentó en 28 naciones.
Sin embargo, se observó que la cuña fiscal para un trabajador soltero que gana el salario medio incrementó en 24 de los 38 países analizados. En contraste, en 11 países se redujo y en tres se mantenía sin cambios.
Divergencias en la Cuña Fiscal
En el marco de la OCDE, la cuña fiscal para un trabajador soltero varió de cero por ciento en Colombia a 52.5 por ciento en Bélgica en el año 2025, con un promedio del 35.1 por ciento de los costos laborales. Este promedio representa un incremento de 0.15 puntos porcentuales con respecto al año anterior.
En el caso de un hogar con un único ingreso y dos hijos, el promedio de la cuña fiscal aumentó en 0.46 puntos porcentuales, alcanzando un 26.2 por ciento, con un incremento observado en 22 países.
Progresividad Fiscal y Familias Trabajadoras
El estudio resalta que el aumento de la cuña fiscal para hogares con un único trabajador representa una disminución de 0.31 puntos porcentuales en la ventaja fiscal de las familias trabajadoras, marcando el segundo año consecutivo de descenso en este indicador.
Desde el año 2000, la OCDE ha observado que los regímenes tributarios de sus países miembros han adoptado un carácter más progresivo en relación con hogares de ingresos inferiores al salario medio. Sin embargo, la progresividad de la cuña fiscal para quienes perciben ingresos superiores no ha cambiado significativamente.
Por último, el análisis indica que, durante este período, los países de la OCDE han seguido la tendencia de reducir los impuestos para trabajadores de bajos ingresos en mayor medida que para aquellos que obtienen salarios medios o altos.